被視為中國(guó)資本市場(chǎng)“新生兒”的新三板市場(chǎng)掛牌企業(yè)已超過(guò)11000家，成為國(guó)內(nèi)掛牌企業(yè)數(shù)量最多的證券交易市場(chǎng)，隨著金融業(yè)嚴(yán)監(jiān)管的常態(tài)化，部分“不務(wù)正業(yè)”的問(wèn)題新三板企業(yè)也逐漸暴露其“本性”。
2018年第一季度，監(jiān)管機(jī)構(gòu)共對(duì)150家新三板公司及相關(guān)責(zé)任主體進(jìn)行處罰，主要原因是“信息披露違規(guī)”。作為全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（下稱“全國(guó)股轉(zhuǎn)”）監(jiān)管公告欄的“常客”，元亨利珠寶股份有限公司（下稱“元亨利”，838832.OC）自掛牌新三板以來(lái)，已因頻繁信披違規(guī)、多次涉訴違規(guī)擔(dān)保、股權(quán)司法輪候凍結(jié)等原因先后17次被主辦券商愛(ài)建證券有限責(zé)任公司（下稱“愛(ài)建證券”）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。
據(jù)風(fēng)險(xiǎn)提示公告顯示，元亨利目前仍存在涉訴暨大額違規(guī)擔(dān)保、公司及實(shí)際控制人被納入失信被執(zhí)行人名單、公司控股股東、實(shí)際控制人謝宗選股權(quán)被輪候凍結(jié)、公司借款逾期、公司黃金租賃到期未歸還等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。截至目前為止，該公司上述風(fēng)險(xiǎn)并未有所改善。
門店集體撤柜 公司憑空“消失”
號(hào)稱“致力于鑄造高端珠寶品牌”的元亨利珠寶股份有限公司，總部位于河南鄭州，主營(yíng)業(yè)務(wù)為黃金、鉆石、彩色寶石、珍珠、翡翠等鑲嵌飾品的設(shè)計(jì)與銷售。2016年8月，元亨利正式在全國(guó)股轉(zhuǎn)掛牌，總股本為6100萬(wàn)股。
據(jù)元亨利官網(wǎng)顯示，該公司在南京、南昌、鄭州、煙臺(tái)、無(wú)錫、常州、天津等全國(guó)發(fā)達(dá)城市擁有直營(yíng)零售網(wǎng)點(diǎn)，并與大商集團(tuán)、丹尼斯百貨等建立深度合作。記者查閱其官網(wǎng)公布的門店信息了解到，元亨利在鄭州地區(qū)的直營(yíng)門店共6家，分別位于丹尼斯、萬(wàn)達(dá)、大商等大型商場(chǎng)內(nèi)。
4月25日，記者根據(jù)元亨利官網(wǎng)顯示的地址，來(lái)到了位于河南鄭州紫荊山路72號(hào)裕鴻公園小區(qū)內(nèi)的元亨利“鄭州華中區(qū)展示中心”。
記者現(xiàn)場(chǎng)了解到，官網(wǎng)中顯示的“鄭州華中區(qū)展示中心”與元亨利公司為同一地址，均為裕鴻公園小區(qū)金多銀多珠寶廣場(chǎng)24樓。在該廣場(chǎng)24樓，記者發(fā)現(xiàn)該層的公司名稱已變?yōu)榘龠_(dá)裕信有限公司（下稱“百達(dá)裕信”），在此公司牌的旁邊還附加了一個(gè)河南瑾偉珠寶有限公司。記者通過(guò)對(duì)比照片發(fā)現(xiàn)，目前24樓的百達(dá)裕信與元亨利有著一樣的公司標(biāo)志。
為了解相關(guān)情況，記者多次按百達(dá)裕信的門鈴，但并無(wú)人應(yīng)答。隨后，記者在金多銀多珠寶廣場(chǎng)一樓發(fā)現(xiàn)，該廣場(chǎng)樓層指示牌上24樓的名稱仍為元亨利珠寶。
記者隨即向樓層管理人員了解了相關(guān)情況。據(jù)該人員介紹，物業(yè)方對(duì)元亨利更換名稱并不知情。據(jù)管理處注冊(cè)登記表顯示，24樓的登記主體仍為元亨利珠寶股份有限公司，法定代表人為實(shí)際控制人黃旭文。
辦公注冊(cè)信息未更改，公司卻無(wú)故“消失”。據(jù)元亨利4月25日更新的公告顯示，該公司2018年第一次臨時(shí)股東大會(huì)的召開(kāi)地點(diǎn)為公司會(huì)議室。
此次元亨利召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的會(huì)議室是否為該公司年報(bào)中披露的地址暫時(shí)不而知，但若公司更換了辦公地址，為何不進(jìn)行相應(yīng)的信息披露？若沒(méi)有更換，元亨利與百達(dá)裕信之間是否存在某些關(guān)聯(lián)？
隨后，記者來(lái)到位于鄭州鄭東新區(qū)丹尼斯一天地和六天地商場(chǎng)，通過(guò)元亨利的門店柜臺(tái)了解相關(guān)情況。然而，據(jù)商場(chǎng)工作人員介紹，元亨利位于該商場(chǎng)的兩個(gè)柜臺(tái)都已撤柜。據(jù)丹尼斯六天地商場(chǎng)一位店員告訴記者，元亨利或存在經(jīng)營(yíng)不善的狀況，應(yīng)該是集體撤柜。
記者根據(jù)元亨利官網(wǎng)提供的相關(guān)門店電話號(hào)進(jìn)行逐一聯(lián)系，其公布的聯(lián)系電話多被系統(tǒng)提示為“電話號(hào)碼不存在”。
信披頻繁違規(guī) 常現(xiàn)補(bǔ)發(fā)公告
新三板掛牌僅一年多的元亨利，為何突然消失呢？是否有“帶病掛牌”的問(wèn)題呢？
相關(guān)信息顯示，元亨利在報(bào)告期及審查期間與其關(guān)聯(lián)方河南一恒貞珠寶股份有限公司（下稱“一恒貞”）共發(fā)生過(guò)六次關(guān)聯(lián)擔(dān)保未及時(shí)披露事件，其擔(dān)保總金額為5901萬(wàn)元，分別占2015年、2016年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的97%和79%。
2017年11月28日，全國(guó)股轉(zhuǎn)發(fā)布《對(duì)元亨利及相關(guān)責(zé)任主體采取自律監(jiān)管措施的決定》（下稱“《決定》”），對(duì)元亨利在申請(qǐng)掛牌過(guò)程中存在信息披露遺漏違規(guī)行為，采取出具警示函的自律監(jiān)管措施；對(duì)元亨利董事長(zhǎng)謝宗選、董事會(huì)秘書毛娟娟采取出具警示函的自律監(jiān)管措施。
記者了解到，元亨利董事長(zhǎng)、控股股東謝宗選持有該公司3360萬(wàn)股，其妻子元亨利總經(jīng)理黃旭文持有2240萬(wàn)股，夫妻二人持股數(shù)占總股本的91.8%，為元亨利的實(shí)際控制人。而一恒貞實(shí)際控制人黃飛雪是黃旭文的妹妹。
《決定》顯示，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)內(nèi)容，上述關(guān)系符合關(guān)聯(lián)方定義的范疇，且該關(guān)聯(lián)交易未經(jīng)有限公司（股份公司）董事會(huì)、股東（大）會(huì)審議通過(guò)，未在《公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書》等申報(bào)文件中履行信息披露義務(wù)。
此外，2015年12月，元亨利及其兩位實(shí)際控制人謝宗選、黃旭文向鄭州邦信小額貸款有限公司借款300萬(wàn)，且該筆款項(xiàng)直接匯入謝宗選賬戶，而元亨利依舊未對(duì)此次借款履行信息披露義務(wù)。
然而，上述《決定》并不是全國(guó)股轉(zhuǎn)首次對(duì)元亨利及其相關(guān)主體實(shí)行自律監(jiān)管措施。
相關(guān)信息顯示，元亨利在進(jìn)行2016年年度報(bào)告發(fā)布過(guò)程中超出全國(guó)股轉(zhuǎn)的年報(bào)披露時(shí)限，將原定于2017年4月27日的年報(bào)披露工作推遲到2017年6月30日，違反了《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則》（下稱“《信息披露細(xì)則》”），已構(gòu)成信息披露違規(guī)。
2017年6月23日，全國(guó)股轉(zhuǎn)發(fā)布《關(guān)于對(duì)未按期披露2016年年度報(bào)告的掛牌公司及相關(guān)信息披露責(zé)任人采取自律監(jiān)管措施的公告》，對(duì)元亨利及其董事長(zhǎng)謝宗選、董事會(huì)秘書毛娟娟分別采取出具警示函的自律監(jiān)管措施。
根據(jù)元亨利2016年年報(bào)最終披露時(shí)間不難看出，該公司在2016年年度報(bào)告的審計(jì)工作上耗時(shí)長(zhǎng)達(dá)半年。然而，時(shí)間和質(zhì)量卻不成正比。
2017年7月21日，全國(guó)股轉(zhuǎn)發(fā)布了《關(guān)于對(duì)元亨利珠寶股份有限公司的年報(bào)問(wèn)詢函》，稱元亨利2016年年度報(bào)告中存在營(yíng)業(yè)收入與應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)矛盾、凈利潤(rùn)變動(dòng)解釋原因與實(shí)際不符、未披露毛利率漲幅較大原因等多處錯(cuò)誤及前后不一致的情況。
然而，全國(guó)股轉(zhuǎn)的自律監(jiān)管或并未讓元亨利真正“自律”。4月23日，愛(ài)建證券發(fā)布《關(guān)于元亨利珠寶股份有限公司無(wú)法按時(shí)披露2017年年度報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)提示公告》，稱元亨利因更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所導(dǎo)致審計(jì)工作尚未完成，預(yù)計(jì)將原定于2018年4月27日的2017年年度報(bào)告披露工作延伸至2018年6月12日。
根據(jù)《信息披露細(xì)則》，掛牌公司應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)編制并披露年度報(bào)告，然而，上述元亨利2017年年報(bào)推遲的預(yù)計(jì)披露時(shí)間或會(huì)再次違反相關(guān)規(guī)定，造成信披再次違規(guī)。
對(duì)于元亨利來(lái)說(shuō)，信披違規(guī)或已成“常態(tài)”。記者通過(guò)查閱元亨利的公告發(fā)現(xiàn)，該公司自掛牌以來(lái)頻頻出現(xiàn)“補(bǔ)發(fā)”公告的現(xiàn)象。
據(jù)東方財(cái)富(14.240, 0.25, 1.79%)網(wǎng)顯示，自2018年以來(lái)，元亨利共發(fā)布公告19份，其中補(bǔ)發(fā)公告5份，包括黃金租賃逾期未歸還、多筆借款到期未歸還、涉及訴訟及判決等。值得一提的是，除去董事會(huì)決議、會(huì)議通知例行公告外，主辦券商風(fēng)險(xiǎn)提示、公司及控股股東被納為失信執(zhí)行人等利空公告占比較大。
2018年2月9日，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)河南監(jiān)管局（下稱“監(jiān)管局”）出具了《關(guān)于對(duì)元亨利珠寶股份有限公司的監(jiān)管關(guān)注函》（下稱“監(jiān)管關(guān)注函”）（豫證監(jiān)函[2018]62號(hào)），就該公司目前存在的相關(guān)問(wèn)題予以高度關(guān)注。
監(jiān)管關(guān)注函指出，元亨利對(duì)多起涉訴事項(xiàng)、多筆銀行借款逾期、黃金租賃逾期、公司及實(shí)際控制人被納入失信被執(zhí)行人、實(shí)際控制人所持股權(quán)被司法凍結(jié)、公司銀行賬戶及資產(chǎn)被凍結(jié)、全資子公司股權(quán)被司法凍結(jié)、實(shí)際控制人股權(quán)質(zhì)押、公司高管離任等事項(xiàng)未規(guī)范履行信息披露義務(wù)。
根據(jù)上述部分未及時(shí)披露的內(nèi)容不難看出，元亨利在持續(xù)經(jīng)營(yíng)、公司治理方面存在著一些問(wèn)題。
相關(guān)主體頻失信 司法凍結(jié)呈“常態(tài)”
據(jù)元亨利相關(guān)公告顯示，截至目前為止，元亨利已涉及訴訟案件多達(dá)21起，涉案金額累計(jì)1.18億，主要原因?yàn)槊耖g借款糾紛或提供違規(guī)擔(dān)保。而元亨利、該公司實(shí)際控制人也因涉訴案件頻頻被納入失信執(zhí)行人名單。
記者從最新公告中了解到，近日，元亨利及該公司實(shí)際控制人謝宗選、黃旭文因《原告李紀(jì)秋與被告謝宗選、黃旭文、元亨利珠寶股份有限公司民間借貸糾紛一案》再次被納入失信被執(zhí)行人名單。
公開(kāi)信息顯示，2016年，元亨利實(shí)際控制人謝宗選、黃旭文共向李紀(jì)秋借款80萬(wàn)元，期限6個(gè)月。元亨利為借款方謝宗選、黃旭文民間借貸提供連帶責(zé)任擔(dān)保。而后，因借款方未按期償還款項(xiàng)，李紀(jì)秋于2017年2月10日向河南省鄭州市管城回族區(qū)人民法院申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全，此案于2017年1月18日由鄭州市管城回族區(qū)人民法院受理，目前已審結(jié)。據(jù)相關(guān)文書顯示，被執(zhí)行人的履行情況為全部未履行，失信被執(zhí)行人具體情形為有履行能力而拒不履行生效法律文書確定義務(wù)。
據(jù)全國(guó)法院失信被執(zhí)行人名單信息公布與查詢網(wǎng)統(tǒng)計(jì)，自2016年8月掛牌以來(lái)，元亨利和該公司控股股東謝宗選分別6次被納入失信被執(zhí)行人名單，共同實(shí)際控制人黃旭文5次被納入失信被執(zhí)行人名單。
此外，頻繁的違規(guī)擔(dān)保也讓元亨利“深陷泥潭”。相關(guān)信息顯示，元亨利、該公司實(shí)際控制人謝宗選、黃旭文在2016年一恒貞、一恒貞實(shí)際控制人黃飛雪向陳建華的借款中提供連帶責(zé)任擔(dān)保。而后，因借款方未按期償還款項(xiàng)，陳建華于2016年12月19日向河南省禹州市人民法院提出保全申請(qǐng)。
根據(jù)案件相關(guān)信息，禹州市人民法院判決，司法凍結(jié)元亨利實(shí)際控制人謝宗選、黃旭文所持有的公司股權(quán)合計(jì)5600萬(wàn)股，占公司總股本的91.80%。司法凍結(jié)期限為2017年1月18日至2020年1月17日。
然而，還未度過(guò)“冰封期”的謝宗選在4個(gè)月后又遭遇了司法輪候凍結(jié)。相關(guān)信息顯示，2015年7月23日，元亨利關(guān)聯(lián)方一恒貞向畢伍振借款300萬(wàn)元，借款期限自2015年7月23至2016年9月20日，由一恒貞實(shí)際控制人黃飛雪、元亨利董事長(zhǎng)謝宗選對(duì)該筆借款承擔(dān)連帶保證責(zé)任。
2017年5月25日，河南省鄭州市中級(jí)人民法院做出《執(zhí)行裁定書》，凍結(jié)被執(zhí)行人謝宗選持有的元亨利3360萬(wàn)股股權(quán)。司法輪候凍結(jié)期限為2017年6月6日至2020年6月5日。
除上述元亨利實(shí)際控制人股權(quán)被輪候司法凍結(jié)外，其子公司也未“幸免于難”。相關(guān)信息顯示，2015年12月16日，元亨利關(guān)聯(lián)方一恒貞因企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)向王文聰借款人民幣1785萬(wàn)元，元亨利珠寶股份有限公司對(duì)上述借款承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任。后因借款方未按期償還款項(xiàng)，王文聰向廣東省東莞市第二人民法院提起訴訟。
公開(kāi)資料顯示，深圳市元亨利珠寶有限公司（下稱“有限公司”）為元亨利的全資控股子公司。2017年1月22日，深圳市市場(chǎng)監(jiān)督管理局對(duì)元亨利所持有的有限公司的500萬(wàn)股股權(quán)予以凍結(jié)，凍結(jié)日期為2017年1月22日至2020年1月21日。
全國(guó)股轉(zhuǎn)2016年發(fā)布的《關(guān)于對(duì)失信主體實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的監(jiān)管問(wèn)答》稱，掛牌公司現(xiàn)任董監(jiān)高屬于失信聯(lián)合懲戒對(duì)象的，應(yīng)及時(shí)組織改選或另聘，拒不執(zhí)行的，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司有權(quán)采取相應(yīng)監(jiān)管措施。
截至發(fā)稿時(shí)，元亨利實(shí)際控制人謝宗選、黃旭文作為失信聯(lián)合懲治對(duì)象，仍分別擔(dān)任董事、董事長(zhǎng)和董事、總經(jīng)理。記者翻閱相關(guān)公告，并未發(fā)現(xiàn)元亨利出臺(tái)相關(guān)改善措施。
公司還款壓力大 高管頻頻出走
面對(duì)上億的涉訴金額、實(shí)控人屢次違規(guī)失信、接二連三的股權(quán)凍結(jié)等困境，元亨利是否能順利翻身，目前尚不可知。但不可否認(rèn)的是，元亨利面臨的償還資金壓力確實(shí)不小。
2018年1月5日，元亨利連發(fā)兩則逾期公告，稱該公司目前存在多筆借款逾期未償還、黃金租賃逾期未償還的情況。
據(jù)元亨利發(fā)布的《關(guān)于多筆借款逾期未償還的公告（補(bǔ)發(fā)）》顯示，該公司因償還借款資金尚未籌措完成，目前仍有四筆借款逾期未償還，逾期金額總計(jì)3800萬(wàn)元，公司或存在被起訴的風(fēng)險(xiǎn)。
此外，元亨利于2016年以經(jīng)營(yíng)所需為由向中國(guó)工商銀行(5.910, -0.04, -0.67%)租賃的100千克黃金因公司資金緊張、經(jīng)營(yíng)困難未能按期歸還。據(jù)元亨利公告稱，公司正在與銀行協(xié)商展期，公司實(shí)際控制人也在積極籌措資金緩解公司目前營(yíng)運(yùn)資金緊張的局面。后續(xù)公司將根據(jù)上述事項(xiàng)進(jìn)展情況及時(shí)進(jìn)行信息披露。截至發(fā)稿時(shí)，元亨利并未就該事件發(fā)布最新進(jìn)展情況。
然而，在元亨利深陷經(jīng)營(yíng)困境之時(shí)，該公司卻出現(xiàn)了“高管離職熱潮”。記者發(fā)現(xiàn)，截至目前為止，元亨利副總經(jīng)理梁兵、董事會(huì)秘書兼人力資源總監(jiān)毛娟娟、副總經(jīng)理馬喜艷、董事會(huì)董事兼財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人王新生紛紛于2017年向該公司遞交了辭職報(bào)告，且王新生的辭職已導(dǎo)致元亨利董事會(huì)成員人數(shù)低于法定最低人數(shù)。
此外，元亨利職工監(jiān)事王京京也已于2016年12月向該公司遞交辭職報(bào)告。相關(guān)信息顯示，王京京的辭職已導(dǎo)致公司監(jiān)事會(huì)成員人數(shù)低于法定最低人數(shù)。
據(jù)監(jiān)管局2018年2月出具的監(jiān)管關(guān)注函顯示，元亨利董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)人數(shù)已低于法定最低人數(shù)，而財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書職位空置，公司未按照公司章程及《公司法》及時(shí)組織改選或聘任。
記者翻閱元亨利相關(guān)公告發(fā)現(xiàn)，該公司在人員安排方面除去已發(fā)布的高管辭職公告，并未披露有關(guān)重新聘任相關(guān)高管方面的信息。
不論是信披再次涉嫌違規(guī)，還是未進(jìn)行相關(guān)人員的聘任安排，元亨利的持續(xù)運(yùn)營(yíng)能力或多或少都會(huì)令受眾質(zhì)疑。
對(duì)于元亨利目前存在的上述問(wèn)題，記者多次擬聯(lián)系元亨利董秘等相關(guān)負(fù)責(zé)人，電話則顯示為停機(jī)狀態(tài)。
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