新浪財經上市公司研究院 法說資本

        新浪財經訊 近日，廣東奔犇律師事務所劉國華律師向新浪財經透露，已收到成都中院下發的關于華澤退股民索賠案件一審判決書，據判決書顯示，投資者獲勝，賠付率為索賠金額的100%。新浪財經特別注意到責任認定方面，法院判決書中對兩個中介機構進行了責任劃分，被告國信證券和被告瑞華會計師事務所(特殊普通合伙)均需要對華澤退索賠判決第一項確定的被告的賠償義務承擔連帶賠償責任，其中，國信證券對華澤的賠償義務在40%范圍內承擔連帶賠償責任、瑞華對華澤的賠償義務在60%范圍內承擔連帶賠償責任。(華澤退維權入口)

        某股民訴華澤一審判決書

        中介機構承擔賠償責任

        瑞華所或步安信達后塵

        據wind數據顯示，截至2018年三季度(最新報告)，華澤退的資產負債率為190.82%，自2017年12月底資產負債率突破100%起，華澤退已連續4個季度維持在此高位，營收持續為0，公司徹底失去造血能力，財務狀況進一步惡化，甚至達到資不抵債程度。2019年7月9日，華澤退正式在深交所摘牌。劉國華律師介紹，成都中院一審判決結果這意味著如果四川高院在二審維持一審判決的話，國信證券和瑞華會計師事務所這兩家中介機構將承擔連帶賠償責任。

        據新浪財經獲悉，已有一千多名投資者參與索賠，此次判決為華澤退索賠案件第一次下達一審判決，共有200多名投資者收到一審下達的判決書。同時成都中院還有大量新增立案待開庭以及準備立案的投資者，相關人士透露，華澤退索賠案件很有可能超越目前“國內證券訴訟第一案”大智慧索賠的參與索賠人數和索賠金額。而面臨巨額索賠的瑞華會計師事務所將何去何從，是否會成為中國版的安達信。(注：安達信會計師事務所為美國安然公司負責審計的會計事務所，在安然丑聞曝光后破產。)

        2014年，王應虎、王濤、王輝父子控制的華澤鈷鎳借殼成都聚友網絡上市，彼時負責牽頭重組的中介機構為國信證券，而華澤鈷鎳聘請的負責審計的會計師事務所為瑞華會計師事務所。在上市成功之后，王家父子就開始一系列的掏空上市公司的行為，多次違規占用上市公司資金，侵害中小投資者權益。

        2015年年底，因上述違法行為，華澤鈷鎳被證監會立案調查，在長達兩年多的調查結束后，華澤鈷鎳在2018年1月收到了證監會的行政處罰。根據行政處罰顯示華澤鈷鎳不但存在違規占用上市公司資金的問題，更是在重組上市之前的2013年年報中就存在虛假記載行為，為掩蓋關聯方長期占用資金的事實，王濤安排人員搜集票據復印件，將無效票據入賬充當還款，其中無效票據沖款金額占期末余額的99.6%。

        因為對華澤鈷鎳的保薦和審計未能勤勉盡責，國信證券和瑞華會計師事務所在華澤鈷鎳收到證監會的行政處罰后，雙雙也領到了證監會的罰單。正是因為證監會對這兩家中介機構也下達了行政處罰，因此多家律師事務所在代理華澤退的索賠案件時，也將這兩家中介機構列為被告。

        瑞華所多次受罰

        律師：中介機構應以此為戒

        除了身陷華澤退索賠的泥沼之外，瑞華會計師事務所面臨的麻煩遠不止這些，近年來瑞華會計師事務所已經先后五次被行政處罰。今年7月，因卷入康得新財務造假案，瑞華再度被舉黃牌，時值科創板緊羅密布開板之際，瑞華失去了不少客戶，遭遇多家上市公司的解聘。

        江蘇振澤律師律師事務所合伙人張云律師表示，華澤退索賠案件一審判決書認定華澤鈷鎳重組券商國信證券對華澤鈷鎳公司的賠償責任承擔部分責任，審計事務所瑞華會計師事務所承擔大部分責任。這與此前大智慧證券虛假陳述案件并不相同，大智慧案件中作為審計事務所立信所對大智慧公司的賠償責任承擔連帶責任，法院并沒有進行責任劃分。

        至于華澤退和大智慧案最終的賠付情況，張云律師指出，大智慧案件中大智慧公司尚具備賠付能力，但是華澤退已不具備賠付能力，投資者都寄希望于國信證券與瑞華會計師事務所承擔賠償責任。 此前也有中介機構承擔賠償責任的先例，這次券商和審計事務所難逃責任。對于為證券市場提供各類服務的中介機構，應以此為警示，中介機構勤勉盡責，恪盡職守，做好“看門人”，而不是將自己的職責作為口號，否則巨大的賠償責任可能侵蝕壓垮掉服務機構。在本次案件中，國信證券賠付能力尚可，但是瑞華僅僅是一家會計師事務所，作為輕資產行業，瑞華是否具備上億元甚至數億元的賠償能力，會不會導致瑞華像其前身一樣，再次破產呢?這些問題現在都無法得到明確的答案，只能等待四川省高級人民法院二審下達后，才能知道。

        責任編輯：公司觀察

《電鰻快報》