會計師事務(wù)所被罰，6家申報IPO企業(yè)被按下暫停鍵。近日，華光光電、長信化學(xué)、泰豐智能、森宇股份、睿恒數(shù)控、聚合科技等IPO企業(yè)均出現(xiàn)非財務(wù)更新中止審核的情況，這和它們所選聘的會計師事務(wù)所被罰相關(guān)。

        該中止事項對企業(yè)的影響幾何?記者了解到，待影響審核的中止事項情形消除后，發(fā)行人可以向交易所申請恢復(fù)審核，原則上不會對發(fā)行人審核產(chǎn)生實質(zhì)性影響，但會影響到企業(yè)的上市進(jìn)程。

        多家企業(yè)中止審核進(jìn)程

        近日更新的IPO審核進(jìn)程欄中，有多家企業(yè)中止審核，包括了申報上交所IPO的華光光電、長信化學(xué)，申報深交所IPO的泰豐智能、森宇股份，以及申報北交所IPO的睿恒數(shù)控、聚合科技等，它們均主動申請暫停審核。

        這些申請暫停IPO進(jìn)程的企業(yè)中，有5家選聘的會計師事務(wù)所都是和信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱“和信所”)，另有一家，聚合科技選聘的則是亞太(集團(tuán))會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱“亞太所”)。

        其中，睿恒數(shù)控在公告中提及，和信所暫時無法為公司上市業(yè)務(wù)提供審計服務(wù)，根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并上市審核規(guī)則》規(guī)定，公司向北交所提交中止上市申請，北交所于7月19日同意中止審核。

        聚合科技也公告稱，鑒于亞太會計師受到暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)的處罰，符合《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并上市審核規(guī)則》中止審查條件，公司特向北交所申請中止上市審核，北交所于近日同意中止審核。

        除了上述6家IPO企業(yè)外，還有盛路通信(8.500, -0.12, -1.39%)、唐德影視(12.720, -0.55, -4.14%)、贏時勝(7.940, -0.15, -1.85%)等3家上市公司的定增項目中止，它們的申報機(jī)構(gòu)均是亞太所，擬分別募集資金7億元、4.13億元和10.09億元。

        皆因?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)被罰

        上述企業(yè)被按下“暫停鍵”均和審計機(jī)構(gòu)被罰相關(guān)。財政部網(wǎng)站近日發(fā)布了8份處罰事項決定書，涉及亞太所、和信所、6名相關(guān)注冊會計師。

        就和信所而言，財政部認(rèn)為，該所在對臨沂城發(fā)2021年度財務(wù)報表審計時，2021年度期初余額檢查程序執(zhí)行不到位，審計底稿數(shù)據(jù)與公司財務(wù)賬面數(shù)據(jù)存在重大不一致，且無相關(guān)事項調(diào)整資料依據(jù)。另外，其審計調(diào)增企業(yè)無形資產(chǎn)和其他收益的依據(jù)不充分，發(fā)表的審計意見不恰當(dāng);將企業(yè)納入合并財務(wù)報表范圍的審計證據(jù)不充分，發(fā)表的審計意見不恰當(dāng)。其中，調(diào)整其他收益直接將臨沂城發(fā)的凈利潤由虧損做成了盈利。

        財政部認(rèn)為，和信所上述行為違反了相關(guān)規(guī)定，決定給予其警告、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)2個月、沒收違法所得90萬元并處罰款270萬元的行政處罰。

        而亞太所在臨沂城發(fā)審計上實際上是和信所的前任，出事主要在2020年度，財政部認(rèn)為該所對臨沂城發(fā)2020年度財務(wù)報表審計時，2020年度期初余額檢查程序執(zhí)行不到位，審計底稿數(shù)據(jù)與公司財務(wù)賬面數(shù)據(jù)存在重大不一致，且無相關(guān)事項調(diào)整資料依據(jù)。因上述違法行為，財政部決定給予亞太所警告、暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)3個月、沒收違法所得148萬元并處罰款444萬元的行政處罰。

        資料顯示，和信所2021年業(yè)務(wù)收入2.96億元，人員規(guī)模、業(yè)務(wù)收入躍居山東省首位，截至2021年末，服務(wù)上市公司51家，北交所及掛牌公司130家，2021年排名全國第38位，上市公司客戶數(shù)量位居全國前20位。

        亞太所創(chuàng)建于1984年，總部設(shè)在北京，在上海、廣東、江蘇、浙江等主要經(jīng)濟(jì)中心設(shè)有34家分所，與同一品牌的稅務(wù)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估公司、工程造價咨詢公司，形成了覆蓋全國的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，在中注協(xié)2021年發(fā)布的全國前百家會計師事務(wù)所綜合實力排名中位列第17名。

        不會對企業(yè)審核造成實質(zhì)影響

        根據(jù)相關(guān)規(guī)定，存在發(fā)行人的會計師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)被證監(jiān)會依法采取限制業(yè)務(wù)活動、責(zé)令停業(yè)整頓、指定其他機(jī)構(gòu)托管、接管等措施，或者被證券交易所、國務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國性證券交易場所實施一定期限內(nèi)不接受其出具的相關(guān)文件的紀(jì)律處分，尚未解除的情形，發(fā)行人、保薦人應(yīng)當(dāng)及時書面報告交易所或者證監(jiān)會，交易所或者證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)中止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序。

        “按照規(guī)定，上市企業(yè)的IPO和定增進(jìn)程應(yīng)該中止審核，但原則上不會對發(fā)行人審核產(chǎn)生實質(zhì)性影響。”一位券商投行人士表示，待影響審核的中止事項情形消除后，發(fā)行人可以向交易所申請恢復(fù)審核，但會影響到企業(yè)的上市進(jìn)程。

        睿恒數(shù)控表示，待相關(guān)情形消除后，公司將盡快向北交所申請恢復(fù)審核。

        上述投行人士表示，全面注冊制背景下，包括會計師事務(wù)所在內(nèi)的中介機(jī)構(gòu)聲譽更顯重要，由于行政處罰等原因?qū)е缕髽I(yè)IPO進(jìn)程耽擱，或?qū)⒂绊憣徲嫏C(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)拓展。

《電鰻快報》