5月13日晚，江蘇證監(jiān)局公布的《行政處罰決定書》顯示，經(jīng)查，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（下稱“大華所”）在審計(jì)金通靈2017年至2022年年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及內(nèi)控測(cè)試程序存在重大缺陷、未采取恰當(dāng)審計(jì)措施應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)質(zhì)性程序存在重大缺陷，違反相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，未能履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，所出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。

　　江蘇證監(jiān)局決定，責(zé)令大華所改正，沒收業(yè)務(wù)收入688.68萬(wàn)元，處以3443.4萬(wàn)元罰款，并暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月；對(duì)時(shí)任簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師范榮、顏利勝、胡志剛給予警告，并處以40萬(wàn)元—150萬(wàn)元不等的罰款。

　　當(dāng)日下午，大華所發(fā)布聲明稱，5月10日，江蘇證監(jiān)局向其下達(dá)行政處罰決定書。與此同時(shí)，一封署名為“大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所”的《致客戶函》在網(wǎng)上流傳。函件稱，大華所因承接上市公司金通靈年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)被江蘇證監(jiān)局行政處罰，被暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月（2024年5月10日起—2024年11月9日止），2024年11月10日大華所恢復(fù)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)。

　　針對(duì)上述函件的真實(shí)性以及被罰后續(xù)影響，上海證券報(bào)記者于當(dāng)日下午電話、郵件聯(lián)系了大華所。截至發(fā)稿，未獲有效回應(yīng)。

事關(guān)上市公司多年財(cái)報(bào)造假

　　2023年6月27日，金通靈收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)《立案告知書》，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)金通靈立案。

　　2023年11月20日，金通靈造假細(xì)節(jié)被進(jìn)一步曝光。彼時(shí)，上市公司收到的《行政處罰事先告知書》顯示，2017年至2022年，金通靈及其多家全資子公司通過偽造工程形象進(jìn)度確認(rèn)表、發(fā)貨單等方式，虛增或虛減營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)總額。

　　其中，2017年、2018年、2021年、2022年，金通靈虛增營(yíng)業(yè)收入分別為5.01億元、5.5億元、6893.07萬(wàn)元、1530.85萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額分別為1.46億元、1.48億元、7398.71萬(wàn)元、4332.73萬(wàn)元；2019年，金通靈虛減營(yíng)業(yè)收入1.97億元，虛減利潤(rùn)總額3852.77萬(wàn)元；2020年，金通靈虛減營(yíng)業(yè)收入537.68萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額5730.08萬(wàn)元。

　　2017年至2022年，金通靈虛增或虛減利潤(rùn)總額分別占公司各年度披露利潤(rùn)總額（絕對(duì)值）的103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%、11.83%，導(dǎo)致公司相應(yīng)年度的年度報(bào)告涉嫌存在虛假記載。

　　而在此期間，大華所為金通靈2017年至2022年年度財(cái)務(wù)報(bào)表提供審計(jì)服務(wù)，均出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告，簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師為范榮、顏利勝、胡志剛。

　　據(jù)江蘇證監(jiān)局查明，大華所對(duì)金通靈2017年至2022年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，未勤勉盡責(zé)，所出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。具體違法事實(shí)包括：大華所出具的2017年至2021年年度審計(jì)報(bào)告均將金通靈建造合同收入確認(rèn)作為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)；與建造合同相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和內(nèi)控測(cè)試程序存在重大缺陷；2017年至2022年與建造合同收入相關(guān)的實(shí)質(zhì)性程序存在重大缺陷。

　　以大名項(xiàng)目為例，大名項(xiàng)目主要供應(yīng)商南通建工集團(tuán)股份有限公司2018年回函存在內(nèi)容相互矛盾、函證地址與該供應(yīng)商注冊(cè)地址及實(shí)際辦公地不一致等異常情形，大華所將可靠性存疑的供應(yīng)商回函作為主要審計(jì)證據(jù)，未采取進(jìn)一步審計(jì)措施恰當(dāng)應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

　　此外，金通靈此前定增的保薦機(jī)構(gòu)也在不久前吃了“罰單”。

　　5月5日，華西證券公告稱，經(jīng)江蘇證監(jiān)局查明，華西證券在金通靈2019年非公開發(fā)行股票保薦項(xiàng)目的執(zhí)業(yè)過程中存在盡職調(diào)查工作未勤勉盡責(zé)、向特定對(duì)象發(fā)行股票上市保薦書存在不實(shí)記載，持續(xù)督導(dǎo)階段出具的相關(guān)報(bào)告存在不實(shí)記載以及持續(xù)督導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)檢查工作執(zhí)行不到位等問題。江蘇證監(jiān)局決定，對(duì)華西證券采取暫停保薦業(yè)務(wù)資格6個(gè)月的監(jiān)管措施，暫停期間自2024年4月28日至10月27日。

多家上市公司緊急取消合作

　　近年來，因長(zhǎng)園集團(tuán)、獐子島等年度審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，大華所已經(jīng)多次遭到監(jiān)管處罰。

　　官網(wǎng)顯示，大華所創(chuàng)立于1985年，是國(guó)內(nèi)大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一，是國(guó)內(nèi)首批獲準(zhǔn)從事H股上市審計(jì)資質(zhì)的事務(wù)所。大華所在中國(guó)擁有8000余名員工，其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師1500余名。大華所常年服務(wù)的客戶有10000余家。其中，上市公司近500家、中央企業(yè)70余家、省級(jí)企業(yè)集團(tuán)300余家、外資企業(yè)500余家。

　　記者注意到，自5月12日以來，已有十余家A股公司取消了與大華所的合作。

　　如*ST慧辰于5月13日晚公告稱，近期，鑒于擬聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)事項(xiàng)尚待公司進(jìn)一步確定，基于審慎性原則，經(jīng)公司董事會(huì)慎重考慮，決定取消2023年年度股東大會(huì)中第9項(xiàng)提案，即《關(guān)于續(xù)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的議案》。公司就本次取消審議聘任及相關(guān)事宜與大華所進(jìn)行了事先溝通，大華所對(duì)公司本次取消聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所事宜無異議。

　　博思軟件于5月13日下午公告稱，近日，因大華所受到江蘇證監(jiān)局行政處罰，基于審慎性原則，公司于2024年5月13日召開第四屆董事會(huì)第三十二次會(huì)議、第四屆監(jiān)事會(huì)第三十一次會(huì)議，審議通過了《關(guān)于取消續(xù)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的議案》，同意公司取消續(xù)聘大華所擔(dān)任公司2024年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。

《電鰻快報(bào)》